以下問答的資料日期為 2026-10-27（每題依據欄另標），法規與稅制可能修正，具體情形請以主管機關最新公告與專業人士意見為準。
遺產稅
遺產稅免稅額和各項扣除額是多少？（115年）
115年（死亡日在115年1月1日至12月31日）發生的繼承案件，財政部公告金額：免稅額1,333萬元；配偶扣除553萬元；直系血親卑親屬每人56萬元（未成年者按年齡距屆滿成年之年數，每年加扣56萬元）；父母每人138萬元；配偶、直系血親卑親屬或父母如為重度以上身心障礙者（或精神衛生法規定之嚴重病人），每人再加扣693萬元；喪葬費138萬元。以死亡日所屬年度公告金額為準，其他年度請查當年度公告。
依據：遺產及贈與稅法第17條、第18條、第12條之1；財政部114年11月27日台財稅字第11404671540號公告（115年適用金額）（資料日期 2026-10-27）
遺產稅稅率是多少？
遺產稅採10%、15%、20%三級累進。115年（死亡日在115年1月1日至12月31日）適用的課稅遺產淨額級距：5,621萬元以下10%；超過5,621萬至1億1,242萬元15%；超過1億1,242萬元20%。課稅遺產淨額＝遺產總額－扣除額－免稅額。個案請專人試算；其他年度級距以財政部當年度公告為準。
依據：遺產及贈與稅法第13條、第12條之1；財政部114年11月27日台財稅字第11404671540號公告（115年適用金額）（資料日期 2026-10-27）
遺產稅什麼時候要申報？
被繼承人死亡之次日起6個月內，向戶籍所在地稽徵機關申報；有正當理由可於期限屆滿前書面申請延長，以3個月為限（因不可抗力或特殊事由者，稽徵機關得視情形核定）。由稽徵機關聲請法院選任遺產管理人時，期間自法院選任之次日起算。未依限申報，按核定稅額加處2倍以下罰鍰。第23、26條已於115年9月11日修正公布，依同法第59條自115年9月13日起生效。
依據：遺產及贈與稅法第23條、第26條、第44條（資料日期 2026-10-27）
繼承的房子、土地，遺產稅用什麼價值計算？
以被繼承人死亡時的時價為準：土地依公告土地現值或評定標準價格，房屋依評定標準價格，通常低於市價。其他財產的時價，本法未規定者由財政部另定。
依據：遺產及贈與稅法第10條（資料日期 2026-10-27）
遺產稅沒繳清，可以辦繼承登記嗎？
遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，除非已取得免稅證明書、不計入遺產總額證明書，或事前申請核發同意移轉證明書。有特殊原因須先過戶，可提出確切納稅保證，或以應稅不動產設定抵押權予稽徵機關。第41條已於115年9月11日修正公布，依同法第59條自115年9月13日起生效。
依據：遺產及贈與稅法第8條、第41條（資料日期 2026-10-27）
遺產稅或贈與稅可以分期繳或用不動產抵繳嗎？
可以，但須符合條件。納稅通知書送達次日起2個月內繳清，必要時可申請延期2個月；確有困難不能一次繳現金者，可申請分18期以內，每期間隔不超過2個月，並加計利息；應納稅額30萬元以上且現金不足繳納時，可就不足部分申請以課徵標的物等實物抵繳。第30條已於115年9月11日修正公布，依同法第59條自115年9月13日起生效；修正後分期繳納不再限應納稅額30萬元以上，實物抵繳則仍須30萬元以上。
依據：遺產及贈與稅法第30條（資料日期 2026-10-27）
遺產稅的納稅義務人是誰？最近修法有什麼改變？
遺產稅納稅義務人為繼承人及受遺贈人，無繼承人時為遺產管理人；有遺囑執行人可代為申報繳納。第6條已於115年9月11日修正公布，依同法第59條自115年9月13日起生效：修正後，被繼承人死亡前2年內贈與特定親屬而併入遺產的財產，由「受贈人」為該部分遺產稅納稅義務人，並以受贈財產為限負責。
依據：遺產及贈與稅法第6條、第15條（資料日期 2026-10-27）
死亡前2年內把房子送給子女，還算遺產嗎？
算。被繼承人死亡前2年內贈與配偶、法定各順序繼承人及其配偶的財產，視為遺產併入遺產總額。第6條已於115年9月11日修正公布，依同法第59條自115年9月13日起生效：修正後該部分遺產稅改由受贈人按受贈財產比例負擔。規劃贈與時點建議轉專人評估。
依據：遺產及贈與稅法第15條、第6條第3項（資料日期 2026-10-27）
繼承農地有遺產稅優惠嗎？
有。遺產中作農業使用的農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，其價值可全數從遺產總額扣除（農業發展條例第38條稱免徵遺產稅）。承受人自承受日起5年內未繼續作農業使用且未依令恢復者，要追繳稅賦，但因承受人死亡、土地被徵收或依法變更為非農業用地者除外。贈與農業用地給民法第1138條所列繼承人，也有不計入贈與總額的規定。
依據：遺產及贈與稅法第17條第1項第6款、第20條第1項第5款；農業發展條例第38條（資料日期 2026-10-27）
配偶剩餘財產差額分配請求權怎麼扣遺產稅？
被繼承人配偶依民法第1030條之1主張者，納稅義務人可向稽徵機關申報自遺產總額中扣除。第17條之1已於115年9月11日修正公布，依同法第59條自115年9月13日起生效：修正後，死亡前2年內贈與配偶而併入遺產課稅的財產，計算扣除數額時視為被繼承人現存財產，但不得拿來履行給付給配偶的義務。扣除後須自稅款繳清證明書或免稅證明書核發日起1年內給付該財產予配偶，否則稽徵機關應於期滿次日起5年內，就未給付部分追繳稅賦。個案請轉專人。
依據：遺產及贈與稅法第17條之1（資料日期 2026-10-27）
家人過世後，房子要先處理哪些稅務？
重點流程：死亡次日起6個月內向戶籍所在地稽徵機關申報遺產稅（含不動產），取得稅款繳清、免稅或同意移轉證明書後辦繼承登記；繼承土地免徵土地增值稅，繼承房屋不課契稅；每年仍有房屋稅、地價稅。日後出售時，適用房地合一或舊制，以被繼承人的取得日判斷：被繼承人105年1月1日以後取得適用房地合一，104年12月31日以前取得原則適用舊制（自住房地可選擇房地合一）。遺贈稅法部分條文已於115年9月11日修正公布，依同法第59條自115年9月13日起生效。個案請專人協助。
依據：遺產及贈與稅法第8條、第23條、第41條；土地稅法第28條；契稅條例第2條；所得稅法第4條之4；財政部104年8月19日台財稅字第10404620870號令（資料日期 2026-10-27）
遺產稅怎麼算？請舉例（含房子）。
課稅遺產淨額＝遺產總額－免稅額－各項扣除額，再乘稅率。房屋以評定標準價格、土地以公告土地現值計入遺產總額。115年免稅額1,333萬、配偶553萬、成年子女每人56萬、喪葬138萬。假設遺產總額（含房地）4,200萬、有配偶及2名成年子女：4,200－1,333－553－112－138＝2,064萬，×10%＝206.4萬元。
依據：遺產及贈與稅法第12條之1、第13條、第17條、第18條（資料日期 2026-10-27）
遺產稅的10%、15%、20%級距怎麼分段算？
115年：課稅遺產淨額5,621萬以下10%；超過5,621萬至1億1,242萬的部分15%；超過1億1,242萬的部分20%。假設淨額8,000萬：5,621萬×10%＋2,379萬×15%＝562.1萬＋356.85萬＝918.95萬元。
依據：遺產及贈與稅法第12條之1、第13條（資料日期 2026-10-27）
繼承的房子，遺產稅是用市價還是公告現值算？
遺產以死亡時的時價計算：土地依公告土地現值，房屋依評定標準價格，通常低於市價。假設土地公告現值每㎡20萬、50㎡＝1,000萬，房屋評定現值150萬：合計1,150萬元列入遺產總額，再減免稅額與扣除額。
依據：遺產及贈與稅法第10條（資料日期 2026-10-27）
