以下問答的資料日期為 2026-10-27（每題依據欄另標），法規與稅制可能修正，具體情形請以主管機關最新公告與專業人士意見為準。
地價稅
地價稅稅率是多少？
基本稅率為千分之十（1%）。地價總額超過當地累進起點地價者累進：超過未達5倍的部分15‰、5至10倍25‰、10至15倍35‰、15至20倍45‰、20倍以上55‰。累進起點地價以當地土地7公畝的平均地價為準。
依據：土地稅法第16條（資料日期 2026-10-27）
自用住宅用地的地價稅2‰是什麼？
符合自用住宅用地（所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業）者，都市土地3公畝以內、非都市土地7公畝以內的部分，地價稅按千分之二計徵。
依據：土地稅法第9條、第17條第1項（資料日期 2026-10-27）
自用住宅地價稅優惠是不是一人只能一處？
是。土地所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬，適用自用住宅稅率繳納地價稅，以一處為限。申請超過一處時，依所有權人擇定的戶籍所在地適用；未擇定者，以申請當年自用住宅地價稅額最高者為準。
依據：土地稅法第17條第3項；土地稅法施行細則第8條（資料日期 2026-10-27）
地價稅自用住宅優惠怎麼申請？期限是什麼時候？
填具申請書並檢附建築改良物證明文件（如建物所有權狀或使用執照影本），向主管稽徵機關申請核定。須於每年地價稅開徵40日前提出，也就是9月22日前（適逢假日順延至第一個上班日），當年度即可適用；逾期申請者，自次年開始適用。前已核定且用途未變更者免再申請，但土地所有權移轉（買賣、贈與、繼承等）後，新所有權人須重新申請。
依據：土地稅法第41條第1項；土地稅法施行細則第11條（資料日期 2026-10-27）
自用住宅用地一定要所有權人本人設籍嗎？
不一定。法條規定是土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用的住宅用地，即屬自用住宅用地。仍受面積與一處為限的限制，是否符合由稽徵機關審核。
依據：土地稅法第9條（資料日期 2026-10-27）
地價稅什麼時候繳？買賣過戶那年誰要繳？
地價稅以每年8月31日為納稅義務基準日，由稽徵機關按當日土地登記簿上的土地所有權人核定，於11月1日起一個月內一次徵收，課稅所屬期間為當年1月1日至12月31日。因此8月31日登記為所有權人者，須負責繳納當年全年地價稅。買賣雙方雖可在契約約定如何分擔，但那只是私權約定，不能變更稅單的納稅義務人。
依據：土地稅法第3條、第40條（資料日期 2026-10-27）
空地稅是什麼？
空地稅是對私有空地的加徵。直轄市、縣（市）政府得視建設發展情形劃定區域，限期建築、增建、改建或重建；逾期仍未建築者，經政府核定應徵空地稅的土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵2至5倍的空地稅（政府也可選擇照價收買）。是否屬應徵範圍及加徵倍數，由各縣市政府依規定認定，請洽土地所在地稅捐稽徵機關。
依據：土地稅法第21條；平均地權條例第26條（資料日期 2026-10-27）
地價稅怎麼算？請用高雄的累進起點舉例。
同縣市土地的課稅地價（申報地價×面積）合併累進。假設高雄起點403.2萬、地價總額1,000萬（超過起點約1.48倍，第2級）：403.2萬×10‰＋596.8萬×15‰＝129,840元；速算1,000萬×15‰－403.2萬×0.005＝129,840元。
依據：土地稅法第16條（資料日期 2026-10-27）
地價稅累進的「倍數」要怎麼判斷？哪裡最容易算錯？
倍數看「超過起點的部分」相對起點的幾倍，不是總額。以高雄起點403.2萬為例，分界是起點的6、11、16、21倍：總額到2,419.2萬為第2級15‰；至4,435.2萬第3級25‰；至6,451.2萬第4級35‰；至8,467.2萬第5級45‰；以上第6級55‰。假設總額2,500萬，已進入第3級。
依據：土地稅法第16條（資料日期 2026-10-27）
地價稅的「課稅地價」是怎麼來的？申報地價可以怎麼報？
課稅地價＝申報地價×面積，同一所有權人在同一縣市的各筆土地合併計算為地價總額。申報地價以公告地價為基礎：未於公告期間申報者按公告地價80%；可在80%至120%之間申報，超過120%以120%計，不足80%以80%計。假設公告地價每㎡10萬、100㎡、未申報：10萬×80%×100＝800萬元。公告地價原則每2年重新規定一次，申報也在此時辦理。
依據：平均地權條例第14條、第15條、第16條；土地稅法第15條、第16條（資料日期 2026-10-27）
自用住宅地價稅2‰和一般稅率差多少？怎麼算？
自用住宅用地（都市300㎡、非都市700㎡內）按2‰，單獨計算、不累進。假設地價總額600萬：2‰＝12,000元；若按基本稅率10‰＝60,000元，一年省約4.8萬元。超過面積的部分按一般稅率。
依據：土地稅法第17條、第41條（資料日期 2026-10-27）
地價稅的特別稅率有哪些？工業用地、停車場、保留地各怎麼算？
地價稅特別稅率：自用住宅用地2‰（第17條）；都市計畫公共設施保留地在保留期間仍作建築使用者6‰，未作任何使用且與使用中土地隔離者免徵（第19條）；工業用地、經核准加油站、供公眾使用的停車場等事業直接使用土地10‰（第18條）；公有土地按基本稅率10‰，供公共使用者免徵（第20條）。假設地價總額1,000萬：工業用地10萬元、保留地6萬元、自用住宅2萬元。自用住宅、工業用地等須於9月22日前申請，保留地與公有土地免申請。
依據：土地稅法第17條、第18條、第19條、第20條、第41條（資料日期 2026-10-27）
地價稅累進起點
高雄市地價稅累進起點地價是多少？各級距怎麼分？
高雄市115至116年累進起點地價為403萬2,000元（113至114年390萬1,000元；115.3.12稅捐處新聞稿）。課稅地價403.2萬以下10‰；至2,419.2萬15‰（扣20,160元）；至4,435.2萬25‰（扣262,080元）；至6,451.2萬35‰；至8,467.2萬45‰；超過55‰（扣2,197,440元）。
依據：土地稅法第16條；平均地權條例第14條（資料日期 2026-10-27）
地價稅繳納與分期
高雄地價稅什麼時候繳？逾期滯納金怎麼算？可以分期嗎？
地價稅以8月31日登記簿上的所有權人為納稅人，11月1日至11月30日繳納（超商、信用卡、轉帳等管道可到期限屆滿後第3日24時前）。逾期每逾3日加徵滯納數額1%，逾30日仍未繳就移送強制執行，滯納金最高10%。每戶地價稅100元以下免課。可申請分期：依高雄市地方稅分期繳納辦法，因客觀事實發生財務困難或補徵稅款達10萬元以上，須在繳納期間內申請，每期一個月，稅款未達20萬元最多分6期；天災、不可抗力或經濟弱勢者另可依稅捐稽徵法第26條申請，不得逾3年。
依據：土地稅法第40條；土地稅法施行細則第3條、第20條；稅捐稽徵法第20條、第26條、第26條之1；高雄市地方稅分期繳納辦法第4條、第6條、第8條（資料日期 2026-10-27）
自用住宅地價稅
高雄自用住宅2‰可以線上申請嗎？戶口遷走會不會失效？
每年9月22日前申請（假日順延，逾期次年適用），可用稅捐處官網線上申辦；地主本人遷入戶籍時可在戶政事務所一併申請。要件：設籍、無出租營業、房屋為本人或配偶直系親屬所有、都市300㎡內、一處為限。戶籍全遷出次年恢復一般稅率，須留1人。
依據：土地稅法第9條、第17條、第41條；土地稅法施行細則第4條、第8條、第9條、第11條、第15條；財政部80年5月25日台財稅第801247350號函（資料日期 2026-10-27）
騎樓與特別稅率
高雄的騎樓、無償給人走的路、保留地、工業用地，地價稅有什麼優惠？
騎樓走廊地沒有建物的免徵，有建物1層減1/2、2層減1/3、3層減1/4、4層以上減1/5；無償供公眾通行的道路全免，但法定空地不免。公共設施保留地未作任何使用、且與使用中土地隔離的免徵；仍作建築使用的按6‰，但符合自用住宅用地要件的仍適用2‰。工業用地、經核准的加油站、依都市計畫設置的公眾停車場按10‰。以上都要在9月22日前申請，逾期自次年適用；保留地由稽徵機關依地政通報資料逕行辦理。
依據：土地稅法第17條、第18條、第19條、第41條；土地稅減免規則第9條、第10條、第11條、第22條、第24條（資料日期 2026-10-27）
