以下問答的資料日期為 2026-10-27（每題依據欄另標），法規與稅制可能修正，具體情形請以主管機關最新公告與專業人士意見為準。
土地增值稅
賣房子要繳土地增值稅嗎？誰要繳？
要。土地有償移轉（買賣、交換、徵收等）時，土地增值稅的納稅義務人是原所有權人，也就是賣方；無償移轉（贈與、遺贈）則是取得所有權的人。稅額依土地漲價總數額計算，買賣雙方可在契約約定稅費怎麼分擔。
依據：土地稅法第5條、第28條（資料日期 2026-10-27）
土地增值稅稅率是多少？
一般用地採累進稅率：漲價總數額未達原地價（或前次移轉現值）100%的部分課20%；100%以上未達200%的部分課30%；200%以上的部分課40%。原地價或前次移轉現值要先按物價指數調整後再計算。自用住宅用地符合條件者另有10%優惠稅率。實際稅額要代入公告現值與前次移轉現值，由專人試算。
依據：土地稅法第32條、第33條；土地稅法施行細則第49條（資料日期 2026-10-27）
土地持有很久，土地增值稅有減徵嗎？
有。持有土地超過20年、30年、40年者，其土地增值稅超過最低稅率（20%）的部分，分別減徵20%、30%、40%。持有年限如何起算，請洽稽徵機關確認。
依據：土地稅法第33條（資料日期 2026-10-27）
自用住宅用地的土地增值稅優惠稅率10%怎麼適用？
出售自用住宅用地，都市土地3公畝（約91坪）以內、非都市土地7公畝（約212坪）以內的部分，土增稅統按10%課徵，超過的部分依一般稅率。須所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業，出售前一年內曾供營業或出租者不適用。這個優惠稅率每人一生以一次為限，一般買賣案件於申報土地移轉現值時申請。
依據：土地稅法第9條、第34條第1項至第4項（資料日期 2026-10-27）
土地增值稅的「一生一次」「一生一屋」是什麼意思？
自用住宅10%稅率原則上一生只能用一次。用過後仍可再用（俗稱一生一屋），須同時符合：出售都市土地1.5公畝、非都市3.5公畝以內；本人配偶未成年子女除該屋外無其他房屋；持有土地6年以上；設籍且持有連續滿6年；出售前5年內無營業或出租。
依據：土地稅法第34條第4項、第5項（資料日期 2026-10-27）
房子很舊、建物價值很低，土地還能用自用住宅10%嗎？
自用住宅的評定現值不及所占基地公告土地現值10%者，不適用優惠稅率；但自用住宅建築工程完成滿一年以上者不在此限。
依據：土地稅法第34條第3項（資料日期 2026-10-27）
土地增值稅要在多久內申報？
買賣雙方應於訂約之日起30日內，檢附契約影本等文件，共同向稽徵機關申報土地移轉現值。稽徵機關收件後7日內核定稅額（申請自用住宅用地稅率案件可延長至20日），繳清稅款後才能辦理移轉登記。
依據：土地稅法第49條（資料日期 2026-10-27）
超過30天才申報土地增值稅，會不會多繳？
可能。30日內申報者，以訂約日當期的公告土地現值為準；逾30日才申報者，改以稽徵機關收件日當期的公告土地現值計算。公告現值每年1月1日公告，跨年或調整時稅基可能不同，建議儘早申報。
依據：土地稅法第30條第1項；平均地權條例第46條（資料日期 2026-10-27）
申報的土地移轉現值比公告現值低，會怎樣？
申報移轉現值經審核低於公告土地現值者，主管機關可以照申報的移轉現值收買該土地，或照公告土地現值徵收土增稅；若申報超過公告土地現值，則以申報的移轉現值為準課稅。
依據：土地稅法第30條第2項（資料日期 2026-10-27）
計算土地增值稅時，哪些費用可以扣除？
漲價總數額＝申報移轉現值－原規定地價或前次移轉現值（兩者遇物價變動，要先按物價指數調整）－已支付的改良土地費用（含已繳工程受益費、土地重劃費用，及因土地使用變更而無償捐贈公共設施用地的公告現值總額）。持有期間因重新規定地價增繳的地價稅，可就移轉部分抵繳土增稅，但抵繳總額不超過應繳土增稅總額5%。
依據：土地稅法第31條、第32條；土地稅法施行細則第49條、第51條（資料日期 2026-10-27）
賣土地後再買土地，土增稅可以申請重購退稅嗎？
可以。出售土地後，自完成移轉登記之日起2年內重購土地，新購地價超過原出售地價扣除已納土增稅後的餘額者，可向稽徵機關申請，就已納稅額內退還不足支付的部分。適用於自用住宅用地、自營工廠用地及自耕的農業用地；先購買後2年內再出售也準用。自用住宅重購限都市3公畝、非都市7公畝以內；出售前一年內曾營業或出租者，自用住宅重購和先購後售都不適用。重購土地5年內再移轉或改作其他用途，要追繳已退稅款。
依據：土地稅法第35條、第37條；土地稅法施行細則第55條（資料日期 2026-10-27）
繼承房地需要繳土地增值稅嗎？
不用。因繼承而移轉的土地免徵土地增值稅。但日後再出售時，前次移轉現值以「繼承開始時」的土地公告現值計算，並不是沿用被繼承人當初的取得價格。
依據：土地稅法第28條、第31條第2項（資料日期 2026-10-27）
父母贈與土地給我，土增稅誰繳？夫妻互贈呢？
贈與屬無償移轉，土增稅由取得所有權的人（受贈人）負擔。配偶相互贈與的土地，可申請不課徵土增稅，但日後再移轉時，以第一次不課徵前的原規定地價或最近一次課稅核定的申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額。
依據：土地稅法第5條、第28條之2（資料日期 2026-10-27）
農地移轉可以不課土地增值稅嗎？
作農業使用的農業用地，移轉給自然人時，可申請不課徵土增稅。承受人被查獲未作農業使用且未依期限恢復，或恢復後又再有未作農業使用情事者，日後再移轉就要課徵。是否屬農業用地請洽主管機關認定。
依據：土地稅法第39條之2（資料日期 2026-10-27）
土地被政府徵收，要繳土地增值稅嗎？
被徵收的土地免徵土增稅；依法得徵收的私有土地，所有權人自願售給需地機關者準用免稅。公共設施保留地在徵收前移轉也準用，但變更為非公共設施保留地後再移轉時，以第一次免稅前的原規定地價或最近一次課稅的申報移轉現值為原地價計算。
依據：土地稅法第39條（資料日期 2026-10-27）
