以下問答的資料日期為 2026-10-27（每題依據欄另標），法規與稅制可能修正，具體情形請以主管機關最新公告與專業人士意見為準。
房地合一稅
房地合一稅的課稅所得怎麼算？
課稅所得＝成交價額－原始取得成本－費用－土地漲價總數額。假設成交2,000萬、取得成本1,200萬、費用70萬、依公告現值計算的土地漲價總數額80萬：2,000－1,200－70－80＝650萬元，再乘持有期間稅率。
依據：所得稅法第14條之4（資料日期 2026-10-27）
房地合一稅持有幾年，稅率怎麼套？
境內居住個人：持有2年以內45%、逾2至5年35%、逾5至10年20%、逾10年15%。假設課稅所得650萬：持有3年按35%＝227.5萬元；持有12年按15%＝97.5萬元。自住、非自願等另有優惠稅率。
依據：所得稅法第14條之4第3項（資料日期 2026-10-27）
找不到仲介費、代書費單據，房地合一稅的費用怎麼認列？
未提示費用證明，或證明金額未達成交價額3%，稽徵機關得按成交價額3%計算費用，上限30萬元。假設成交2,000萬：3%＝60萬，只能扣30萬；成交800萬則3%＝24萬，可扣24萬。實際費用更高且有合法憑證可核實認定。
依據：所得稅法第14條之6；房地合一課徵所得稅申報作業要點第15點（資料日期 2026-10-27）
房地合一稅算所得時，已繳的土地增值稅能不能扣？
原則不能，但當次交易申報移轉現值超過公告土地現值的部分可減除：（申報移轉現值－公告土地現值）÷以申報移轉現值算的漲價總數額×已繳土增稅。假設申報1,000萬、公告800萬、漲價總數額500萬、已繳50萬：（200÷500）×50萬＝20萬元。
依據：所得稅法第14條之4；房地合一課徵所得稅申報作業要點（資料日期 2026-10-27）
房地合一自住優惠400萬免稅怎麼算？
自住優惠要同時符合三個條件：本人、配偶或未成年子女設籍、持有並居住該房屋連續滿6年；交易前6年內沒有出租、供營業或執行業務使用；本人、配偶及未成年子女在交易前6年內未曾適用過這項優惠。符合的話，課稅所得400萬元以內免稅，超過400萬元的部分按10%計稅。假設課稅所得650萬：（650萬－400萬）×10%＝25萬元；若只有380萬則免稅。
依據：所得稅法第4條之5第1項第1款、第14條之4第3項第1款第8目（資料日期 2026-10-27）
外國人（非境內居住個人）賣房，房地合一稅算出來大概多少？
非境內居住個人：持有2年以內45%，逾2年35%。假設課稅所得650萬：持有3年按35%＝227.5萬元；持有1年按45%＝292.5萬元。境內居住個人持有逾5年才有20%、15%的較低稅率。
依據：所得稅法第14條之4第3項（資料日期 2026-10-27）
公司名下的房子賣掉（持有6年），房地合一稅大概要繳多少？
總機構在境內：持有2年以內45%、逾2至5年35%、逾5年20%；總機構在境外：2年以內45%、逾2年35%。假設課稅所得1,000萬、持有6年、總機構在境內：1,000萬×20%＝200萬元。營利事業沒有自住400萬免稅。
依據：所得稅法第24條之5（資料日期 2026-10-27）
因調職被迫賣房，房地合一稅率可以降到多少？怎麼算？
境內居住個人符合財政部公告的非自願性因素，交易持有5年以下的房地，稅率為20%，例如在工作地購屋設籍居住、無出租營業，之後因調職或非自願離職須離開原工作地而出售。另外，以自有土地與營利事業合建，自土地取得日起5年內完成並銷售；或參與都更、危老重建，於房屋完成後第一次移轉且持有5年以下，稅率也是20%。假設課稅所得650萬、持有3年：20%＝130萬，比一般35%的227.5萬少97.5萬元。
依據：所得稅法第14條之4第3項第1款第5目至第7目；財政部110年6月11日台財稅字第11004575360號公告；房地合一課徵所得稅申報作業要點第19點（資料日期 2026-10-27）
房地合一賣房虧損，可以抵稅嗎？怎麼抵？
個人房屋土地交易損失，可自交易日後3年內的房屋土地交易所得中減除。假設今年賣A屋虧損300萬，次年賣B屋課稅所得前為500萬：500萬－300萬＝200萬，再乘B屋適用稅率。
依據：所得稅法第14條之4（資料日期 2026-10-27）
繼承房的房地合一稅，取得成本要怎麼換算？可以舉例嗎？
以繼承或受贈時的房屋評定現值及公告土地現值，按交易時最近公告的臺灣地區消費者物價總指數調整。假設評定現值100萬、公告土地現值800萬、調整倍數1.05：（100萬＋800萬）×1.05＝945萬元為成本。
依據：所得稅法第14條之4（資料日期 2026-10-27）
預售屋換約轉讓賺差價，房地合一稅的收入和費用怎麼算？
成交價額以「讓與權利價額」認定，即受讓人實際付給讓與人的金額，不含之後付給建商的款項。未提示費用時，3%也以這個金額為基礎。假設讓與價額400萬：3%＝12萬元可推計為費用（上限30萬）。
依據：所得稅法第14條之4、第14條之6（資料日期 2026-10-27）
房地合一稅2.0
什麼是房地合一稅2.0？哪些房地適用？
適用對象：個人或營利事業交易「105年1月1日以後取得」的房屋、土地（含依法得核發建造執照的土地），所得改課房地合一稅，不併入綜合所得稅；104年12月31日以前取得的走舊制。預售屋、房屋使用權及符合條件的股權交易也納入。2.0稅率適用110年7月1日以後的交易，之前的交易適用1.0。
依據：所得稅法第4條之4、第14條之4；財政部房地合一稅2.0常見問答（資料日期 2026-10-27）
房地合一稅1.0和2.0怎麼分？
看兩個日子：取得日與交易日。105年1月1日以後取得的房地，110年6月30日以前交易適用1.0；110年7月1日以後交易適用2.0（短期持有高稅率的期間拉長）。104年12月31日以前取得的房地不適用房地合一，仍依舊制財產交易所得課稅。
依據：財政部房地合一稅2.0常見問答（壹、四）；所得稅法第4條之4（資料日期 2026-10-27）
房地合一稅稅率怎麼算？
適用對象：105年1月1日以後取得、且110年7月1日以後交易的房地。境內居住個人依持有期間：2年以內45%；逾2年至5年35%；逾5年至10年20%；逾10年15%。非境內居住個人：2年以內45%，逾2年35%。課稅所得＝成交價－取得成本－費用－土地漲價總數額。符合財政部公告非自願因素（持有5年以下）、合建（自土地取得日起5年內完成並銷售）、都更危老重建（首次移轉且持有5年以下）者為20%；自住房地符合條件，400萬元內免稅，超過部分10%。
依據：所得稅法第14條之4第3項（資料日期 2026-10-27）
房地合一稅的持有期間怎麼計算？
適用對象：105年1月1日以後取得、適用房地合一的房地。持有期間自取得日起算至交易日止；取得日、交易日原則上以完成所有權移轉登記日為準，預售屋以訂定買賣契約日為準。繼承、受遺贈或配偶贈與取得，持有期間可併計被繼承人（遺贈人）或贈與配偶的持有期間。
依據：房地合一課徵所得稅申報作業要點第3點、第4點、第5點；所得稅法第14條之4第4項（資料日期 2026-10-27）
