以下問答的資料日期為 2026-10-27（每題依據欄另標），法規與稅制可能修正，具體情形請以主管機關最新公告與專業人士意見為準。
土地增值稅
賣方有欠稅，房子還能過戶嗎？
要看欠的是什麼稅。欠繳土地稅（地價稅、田賦、土地增值稅）的土地，在欠稅未繳清前不得辦理移轉登記；買方（承受人）可申請代繳，或在買價內照數扣留完納，代繳的部分可向賣方求償。若賣方欠的是房屋稅、所得稅等其他稅，稅捐機關可依稅捐稽徵法第24條通知有關機關限制該財產移轉或設定他項權利，過戶就會卡住。買賣前建議請賣方提供完稅證明，並調閱登記謄本確認沒有限制移轉的登記。
依據：土地稅法第51條；稅捐稽徵法第24條（資料日期 2026-10-27）
土地增值稅逾期繳納會怎樣？
會被加徵滯納金。土地增值稅要在收到繳納通知書後30日內繳納，限繳日期以稅單所載為準；逾期每逾3日按滯納數額加徵1%滯納金（30日內最多10%），逾30日仍未繳納者，稽徵機關會通知限期繳清或撤回原申報案，逾期仍未繳清就註銷申報案及查定稅額。繳清稅款後，權利人與義務人才能共同向地政機關申請移轉登記，所以逾期會拖延甚至卡住過戶。
依據：土地稅法第49條、第50條、第53條；稅捐稽徵法第20條（資料日期 2026-10-27）
土地還沒過戶就轉賣給別人，有稅務風險嗎？
有。土地買賣未辦竣權利移轉登記就再行出售者，可處再行出售移轉現值2%以下罰鍰。這類連環買賣風險較高，建議先由專人評估處理方式。
依據：土地稅法第54條第2項（資料日期 2026-10-27）
公告土地現值是什麼？什麼時候公告？
縣市政府經地價評議委員會評定後，編製土地現值表於每年1月1日公告，作為土地移轉及設定典權時申報土地移轉現值的參考，也是主管機關審核移轉現值及徵收補償地價的依據。可向縣市地政或稅務機關查詢。
依據：平均地權條例第46條（資料日期 2026-10-27）
捐贈土地給社福團體或私立學校，可以免土地增值稅嗎？
可以，但要符合條件：私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用的土地；受贈人為財團法人；法人章程載明解散時賸餘財產歸屬當地地方政府；捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地的利益。符合者免徵土地增值稅。
依據：土地稅法第28條之1（資料日期 2026-10-27）
土地增值稅的「漲價總數額」怎麼算？
漲價總數額＝申報移轉現值－（原規定地價或前次移轉現值×物價指數調整）－改良土地費用。假設申報移轉現值900萬、前次移轉現值調整後400萬、無改良費：漲價總數額500萬，漲價倍數125%，再依稅率級距算稅。
依據：土地稅法第30條、第31條、第32條（資料日期 2026-10-27）
土地增值稅20%、30%、40%三級稅率要怎麼分段算？
看漲價倍數（漲價總數額÷調整後前次現值）：未達100%全按20%；100%以上未達200%，超過部分按30%；200%以上，超過部分按40%。假設前次現值400萬、漲價500萬（125%）：400萬×20%＋100萬×30%＝110萬元。
依據：土地稅法第33條第1項（資料日期 2026-10-27）
土地增值稅有沒有速算公式？
一般用地持有20年以下：第1級＝a×20%；第2級＝a×30%－b×10%；第3級＝a×40%－b×30%（a為漲價總數額，b為調整後前次現值）。假設a＝500萬、b＝400萬（第2級）：150萬－40萬＝110萬元，與分段算法相同。
依據：土地稅法第33條第1項；財政部稅務入口網土地增值稅節稅手冊速算表（資料日期 2026-10-27）
土地持有超過20年，土增稅減徵後怎麼算？
持有逾20、30、40年者，超過20%最低稅率的部分減徵20%、30%、40%。逾20年速算：第2級a×28%－b×8%；第3級a×36%－b×24%。假設持有25年、a＝700萬、b＝300萬（233%）：252萬－72萬＝180萬元。
依據：土地稅法第33條（資料日期 2026-10-27）
自用住宅用地賣掉，土增稅10%實際要繳多少？
符合自用住宅要件者，都市土地300㎡（3公畝）、非都市土地700㎡（7公畝）以內的部分，稅額＝該部分漲價總數額×10%。假設漲價總數額500萬元、面積在限額內：500萬×10%＝50萬元。要件包括本人、配偶或直系親屬在該地設籍、出售前1年內沒有出租或營業，且每人以一次為限（之後只有符合一生一屋條件才能再用）；申報書要註明自用住宅，超過面積的部分依一般稅率。
依據：土地稅法第9條、第34條、第34條之1（資料日期 2026-10-27）
自用住宅用地面積超過3公畝，土增稅怎麼分開算？
都市土地超過300㎡（非都市超過700㎡）的部分，依土地稅法第34條改按一般稅率（第33條）計算，稽徵機關會分兩段算稅再合計。以下是依面積比例分攤漲價總數額的簡化試算：土地400㎡、前次現值調整後800萬、申報移轉現值1,300萬，漲價500萬。300㎡部分漲價375萬×10%＝37.5萬；100㎡部分漲價125萬、前次現值200萬，漲價倍數62.5%，未達100%按20%＝25萬，合計62.5萬元（未計持有年限減徵）。實際分攤與稅額以稅捐處核定為準。
依據：土地稅法第33條、第34條（資料日期 2026-10-27）
賣掉土地再買土地，重購退稅可以退多少？
出售土地後2年內重購（或先購買後2年內再出售），符合自用住宅、自營工廠或自耕農地等條件者，可就已繳土增稅額內，申請退還不足支付新購地價的部分。不足額＝新購土地地價－（原出售地價－已繳土增稅），退稅額以已繳土增稅為上限。假設原出售地價1,000萬、已繳100萬、新購960萬：960萬－900萬＝60萬，退60萬元；新購1,000萬則退100萬。重購土地5年內再移轉或改作其他用途，要追繳原退還的稅款。
依據：土地稅法第35條、第37條（資料日期 2026-10-27）
持有期間地價重新規定，增繳的地價稅可以抵土增稅嗎？
可以。持有期間經重新規定地價而增繳的地價稅，可抵繳土地增值稅，但抵繳總額以不超過應繳土增稅的5%為限。依增繳地價稅抵繳辦法，預設是自重新規定地價起，每繳一年地價稅抵該筆土地應繳土增稅的1%（半年0.5%）；也可檢附地價稅繳納收據，申請按實際增繳稅額抵繳。假設應繳土增稅100萬元：預設繳滿3年可抵3萬元，最多抵5萬元；若按實抵繳、實際增繳地價稅只有2萬元，就抵2萬元。有欠繳地價稅者須先繳清。
依據：土地稅法第31條第3項；增繳地價稅抵繳土地增值稅辦法第5條、第6條（資料日期 2026-10-27）
土地增值稅長期持有
土地持有超過20年，土地增值稅怎麼算？有沒有完整試算例子？
持有超過20、30、40年，稅額中超過最低稅率20%的部分，分別減徵20%、30%、40%。速算公式（a＝漲價總數額，b＝原規定地價或前次移轉現值按物價指數調整後總額）：第1級（漲幅未達100%）一律a×20%；第2級（100%～未達200%）持有20年以下a×30%－b×10%、超過20年a×28%－b×8%、超過30年a×27%－b×7%、超過40年a×26%－b×6%；第3級（200%以上）依序a×40%－b×30%、a×36%－b×24%、a×34%－b×21%、a×32%－b×18%。財政部範例：土地50㎡，公告現值每㎡16萬、前次移轉現值每㎡2萬、物價指數200%、工程受益費8萬、持有35年。漲價總數額＝800萬－200萬－8萬＝592萬；漲幅296%屬第3級；稅額＝592萬×34%－200萬×21%＝159萬2,800元。想看圖解，請輸入：土增稅圖解
依據：土地稅法第31條、第33條（資料日期 2026-10-27）
自用與一般稅率比較
同一筆土地，用自用住宅稅率跟一般稅率，土地增值稅差多少？
以財政部範例（漲價總數額592萬、持有35年、漲幅296%）為例：一般稅率要繳159萬2,800元；若符合自用住宅用地條件，按10%只要59萬2,000元，相差約100萬元。自用住宅要件：都市土地3公畝、非都市7公畝以內，本人或配偶、直系親屬在該地設籍，出售前一年內沒有出租或營業；原則一生一次，之後符合「一生一屋」條件可再用。實際能否適用與稅額，以稅捐處核定為準。想看圖解，請輸入：土增稅圖解
依據：土地稅法第34條（資料日期 2026-10-27）
